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对于会计人员来说年末是一年最忙的时候，而且每个企业的会计处理也不一定能及时完成，会因为交易等种种原因而延迟，所以就会出现年初补交的情况，今天小编为大家分享的就是年初缴纳去年的企业所得税分录怎么写?感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文了解一下吧。

对于会计人员来说年末是一年最忙的时候，而且每个企业的会计处理也不一定能及时完成，会因为交易等种种原因而延迟，所以就会出现年初补交的情况，今天小编为大家分享的就是年初缴纳去年的企业所得税分录怎么写?感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文了解一下吧。

年初缴纳去年的企业所得税分录

1、汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

2、 缴纳年度汇算清应缴税款

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、 重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

4、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借:应交税金 - 应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

5、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

6、 经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税

7、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税

上文就是小编为大家介绍的年初缴纳去年的企业所得税分录怎么写，相信大家对此也都有了一定的了解了，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关会计实操资料。