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税法和会计准则在计算上还是有区别的，作为会计人员大家应该都是了解的，在计算上有出入的话是要做汇算清缴的，那么汇算退回的所得税分录如何写?小编在下文为大家准备了相关内容，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

税法和会计准则在计算上还是有区别的，作为会计人员大家应该都是了解的，在计算上有出入的话是要做汇算清缴的，那么汇算退回的所得税分录如何写?小编在下文为大家准备了相关内容，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

汇算退回的所得税分录如何写

汇算清缴退回的所得税,冲减所得税费用,因是小企业会计准则,按未来适用法,转为本年利润即可.

建议按原来计提缴纳的分录做相反分录 :

1、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)

借:现金(或银存)

贷:应交税费-所得税(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

如果你计提的所得税是正确的,那么到这一步就可以了.

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符,则予以冲抵,做分录

借:应交税费-所得税

贷:所得税费用(如果是财务软件,建议涉及到损益科目的,按正常的一方做负数,即做借方负数)

冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同,注意这方面的差异

比如上年你计提了10万,实际缴纳了11万,现在退回2万,那么第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借:所得税费用

贷:本年利润

(因是财务软件,建议做成分录:

借:本年利润 负数

贷:所得税费用 负数)

上文就是小编为大家介绍的汇算退回的所得税分录如何写，相信大家对此也一定有了解了，如果大家想要了解更多的会计资讯的话可以扫描二维码加入会计教练交流群，想要尽快上岗实习的朋友们也可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关实操会计课程的试听机会。