用户注册

交易性金融资产该怎么做会计分录呢?一般来说，企业获得交易性金融资产是为了在短期内出售以期获得更高的投资回报，或者是回购、赎回，对于交易性金融资产的处理通常做法是以公允价值进行计量的，好了，本文小编已经在下面的文章中整理好了关于交易性金融资产的相关账务处理内容!

交易性金融资产该怎么做会计分录呢?一般来说，企业获得交易性金融资产是为了在短期内出售以期获得更高的投资回报，或者是回购、赎回，对于交易性金融资产的处理通常做法是以公允价值进行计量的，好了，本文小编已经在下面的文章中整理好了关于交易性金融资产的相关账务处理内容!

交易性金融资产的会计分录

一、购买交易性金融资产会计分录

购买交易性金融资产入账，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;对于取得交易性金融资产所发生有关交易费用，应在发生时计入投资收益核算：

初始确认会计分录如下

借：交易性金融资产——成本

应收股利/利息

投资收益

贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款

二、出售交易性金融资产会计分录

出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期损益，做以下分录处理：

借：其他货币资金等(实际收到的钱)

贷：交易性金融资产——成本

贷：交易性金融资产——公允价值变动(或借方，余额反向出)

贷：投资收益(损失记借方，收益记贷方)

三、交易性金融资产手续费会计分录

1、初始计量

借：交易性金融资产——成本

应收股利/应收利息

投资收益(交易费用)

贷：银行存款

2、后续计量

(1)反映公允价值的变动

升值：

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

贬值：

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

注：此类金融资产不计提减值

(2)持有期间

借：应收股利/应收利息(双面)

贷：投资收益

借：银行存款

贷：应收股利/应收利息

3、处置时

借：银行存款(价款扣除手续费)

贷：交易性金融资产——成本

——公允价值变动(可借可贷)

投资收益(可借可贷)

以上就是小编总结的关于交易性金融资产该怎么做会计分录的有关内容，朋友们要重点掌握哦，相信经过上述内容的学习，大家已经初步学会了相关内容，想要学习更多的会计知识，欢迎咨询上方在线老师，老师会给予你满意的答复，或者扫描添加会计交流群，会有海量免费资料为你发放哦!