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年底公司或企业都是要进行总结整理的，其中税款的处理是比较麻烦的，因为税款的涉及情况很多，所以对于刚刚开始上岗实习的会计人员来说是有一定挑战性的，今天小编就带大家去了解一下年底进项税额大于销项税额如何做会计分录?感兴趣的小伙伴就和小编一起去看看吧。

年底公司或企业都是要进行总结整理的，其中税款的处理是比较麻烦的，因为税款的涉及情况很多，所以对于刚刚开始上岗实习的会计人员来说是有一定挑战性的，今天小编就带大家去了解一下年底进项税额大于销项税额如何做会计分录?感兴趣的小伙伴就和小编一起去看看吧。

年底进项税额大于销项税额如何做会计分录

1、本期销项税额小于进项+留抵税额，因此不必缴纳增值税。

2、城建税和教育费附依据主税种即增值税计算，本期也不必缴纳

3、进项税额处理

借：库存商品

应缴税费-应缴增值税(进项税额)

贷：银行存款

4、销项税额处理

借：银行存款 或 应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费-应缴增值税(销项税额)

5、当贷方小于借方时，不必缴纳税款，即为留抵税款

6、当贷方大于借方时，

(1)转出

借：应缴税费-应缴增值税(销项税额)

贷：应缴税费-未交增值税

(2)申报纳税后

借：应缴税费-未交增值税

贷：银行存款

关于年底进项税额大于销项税额如何做会计分录小编就介绍到这里了，相信大家对此也一定有所了解了，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关会计实操资料。