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每到年末就是会计人员最忙的时候，不仅仅要整理各项业务的汇总，还要归集各类税款的交纳和扣除，每个公司或企业到年底还需要进行汇算清缴，那么大家了解年终汇算清缴所得税会计分录怎么写吗?小编在下文整理了相关内容，希望小编的整理对大家有所帮助。

每到年末就是会计人员最忙的时候，不仅仅要整理各项业务的汇总，还要归集各类税款的交纳和扣除，每个公司或企业到年底还需要进行汇算清缴，那么大家了解年终汇算清缴所得税会计分录怎么写吗?小编在下文整理了相关内容，希望小编的整理对大家有所帮助。

年终汇算清缴所得税的会计分录

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

关于年终汇算清缴所得税会计分录怎么写小编就介绍到这里了，相信大家对此也一定有所了解了，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码加入会计教练交流群了解更多的会计资讯。