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企业需要将其名下的高价值房产出售，直接出售的话，可能会面临高额纳税的情况，那么房产出售的纳税筹划该怎么做呢?今天小编就来跟大家一起探讨一下“房产出售的纳税筹划”，或许会对大家的工作和学习带来一些帮助和启发，大家快来一起阅读文章吧!

企业需要将其名下的高价值房产出售，直接出售的话，可能会面临高额纳税的情况，那么房产出售的纳税筹划该怎么做呢?今天小编就来跟大家一起探讨一下“房产出售的纳税筹划”，或许会对大家的工作和学习带来一些帮助和启发，大家快来一起阅读文章吧!

一、房产出售的纳税筹划方式：

案例：甲公司旗下100%控股乙公司有几套商品房，原来购置成本1个亿，目前市场售价5个亿。现乙公司想处理掉身上房产，如何处理省税?

选择方式一：资产出售

1、增值税=(5亿元-1亿元)*9%=360万元

2、附加税费=增值税360万元*12%=43.2万元

3、应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率=(转让房地产的收入总额-扣除项目金额)×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率=(5亿元-1亿元-43.2万元)*60%-(1亿元+43.2万元)*35%=20458.96万元

4、企业所得税=(5亿元-1亿元-43.2万元-20458.96万元)*25%=4874.46万元

5、印花税=5亿元*0.5‰=25万元

合计：

25761.62万元

选择方式二：股权转让

1、增值税=0元

2、附加税费=0元

3、应纳土地增值税=0万元

4、企业所得税=(5亿元-1亿元)*25%=1亿元

5、印花税=5亿元*0.5‰=25万元

合计：

10025万元

税负降低：15736.62万元

提醒：

当公司有大额资产需要转让的时候，采取股权转让(股权收购)的方式，税负大大低于资产出售(资产收购)的方式!

二、房产出售的纳税筹划政策参考：

1、《土地增值税暂行条例》第二规定:转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应依照本条例缴纳土地增值税。

土地增值税的纳税义务人是有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人。包括各类企业单位、事业单位、机关、社会团体、个体工商业户以及其他单位和个人。

2、《财政部 国家税务总局关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知 》财税(2018 )17号第九条规定:

在股权(股份)转让中，单位、个人承受公司股权(股份)，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。

3、《印花税暂行条例》(国务院令第11号)中印花税税目税率表规定：产权转移书据，按书据所载金额0.5‰贴花。

4、《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发[1991]155号)第十条规定：“产权转移书据”税目中“财产所有权”转移书据的征税范围如何划定明确，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

以上便是“房产出售的纳税筹划”的分享内容啦，不知道大家对这个方面的知识是不是已经有所了解了呢?会计学习需要长期的坚持与积累，每一个新知识点的纳入，每一次问题的提出与解决，都是一个提升与进步!大家有什么学习或者工作上的财税难点或者疑问，可以来咨询我们的会计老师哦;还可以免费领取相关学习资料和试听课程哦!