用户注册

随着电商的快速发展，商家企业为促进消费，越来越多的电商购物节顺势而起，比如近几年逐渐趋于固定的“6.18”、“双十一”“双十二”等等购物节，各种刺激消费的促销手段也是多种多样，比如预付定金、分期付款等等，那么消费者预付定金的账务税务处理怎么做?快来一起看下文吧!

随着电商的快速发展，商家企业为促进消费，越来越多的电商购物节顺势而起，比如近几年逐渐趋于固定的“6.18”、“双十一”“双十二”等等购物节，各种刺激消费的促销手段也是多种多样，比如预付定金、分期付款等等，那么消费者预付定金的账务税务处理怎么做?快来一起看下文吧!

付定金抵货款：双十一消费者提前预付定金拍下商品，在11号当天支付尾款时，定金翻倍，抵减尾款。这种模式的营销手段，采取货款分两次收取，提前支付定金，属于预收款方式。

1、涉税问题

增值税：

根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定，一般情况下，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天。(生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。)因此，商家的纳税义务发生时间为发出货物的当天。

企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

因此，商家应在所销售的货物满足上述条件后，确认企业所得税收入的实现。

2、案例：

某家电企业，双十一期间推出11月1号前支付定金200元，在11月11日支付尾款时可以享受定金抵减600元，该商家旗下一台家用洗衣机原价为5000元，消费者支付了定金200元，双十一当天支付了尾款4400元，商家的相关账务处理：

商家收到定金，账务处理：

借：其他货币资金/银行存款 200

贷：预收账款 200

收到尾款时，

借：其他货币资金/银行存款 4400

贷;应收账款 4400

发出货物时，

借：应收账款 4400

预收账款 200

贷：主营业务收入 4070.8(4600/1.13)

应交税费——应交增值税(销项税额) 529.2(4600/1.13*13%)

注意：一般情况下，在发出货物，开具发票后确认收入处理。对于抵减的金额，属于商业折扣，需将销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏注明，方可按折扣后的销售额计算、缴纳增值税。

本文主要围绕了“消费者预付定金的账务税务处理”内容展开，具体的内容介绍，小编已经在上文做了具体的阐述!若是大家对此还有疑问，或者相关财税问题，可以咨询我们的会计答疑老师，为您答疑解惑;还可以联系我们的客服，免费领取会计学习资料和预约试听课程哦!