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劳务派遣在大家的工作中是越来越常见,尤其是建筑行业的话,更加不用说,劳务队伍占很大比重,所以对于财务人员来讲,劳务相关的财务问题一定要清楚,今天小编就带大家去了解一下劳务派遣差额征税账务处理，希望小编的整理对大家有所帮助。

劳务派遣在大家的工作中是越来越常见,尤其是建筑行业的话,更加不用说,劳务队伍占很大比重,所以对于财务人员来讲,劳务相关的财务问题一定要清楚,今天小编就带大家去了解一下劳务派遣差额征税账务处理，希望小编的整理对大家有所帮助。

劳务派遣差额征税账务处理

A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元.A公司选择差额纳税.

(1)全额确认收入与销项税额

借:银行存款 1 000 000.00

贷:主营业务收入 952 380.95

应交税费---应交增值税(销项税额) 47 619.05=952380.95*0.05

(2)确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减"

借:主营业务成本 914 285.71(960000/1.05)

应交税费---应交增值税(销项税额抵减) 45 714.29=914285.71*0.05

贷:银行存款 960 000.00

(3)月底结转未交增值税

借:应交税费---应交增值税(转出未交增值税) 1 904.76=47 619.05-45 714.29

贷:应交税费---未交增值税 1 904.76

上文就是小编为大家介绍的有关劳务派遣差额征税账务处理的相关内容，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码添加老师的微信有很多相关实操资料等着大家领取。