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近日税务总局再次修订了企业所得税预缴纳税申报表，企业所得税预缴申报要注意哪些重点?报税怎么报?所得税预缴申报什么时间报?老会计熬夜帮大家整理的资料、都在这了..

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企业所得税预缴申报时间

(一)企业所得税分月或者分季预缴。

(二)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业所得税预缴申报重点

特定业务计算的应纳税所得额

该栏应填写从事房地产开发特定业务的纳税人销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额。

取得销售未完工开发产品在进行预缴应进行如下处理：

预计毛利额=销售未完工开发产品的收入×计税毛利率

计税毛利率由各省、自治、直辖市税务局按下列规定进行确定：

(1)开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15%;

(2)开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%;

(3)开发项目位于其他地区的，不得低于5%;

(4)属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。

不征税收入

企业所得税法及其实施条例规定了收入总额中的不征税收入包括：

(一)、是财政拨款;

(二)、是依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

(三)、是国务院规定的其他收入，即由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

(四)、此外，财政性资金需同时符合以下条件的，才作为不征税收入：

(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

免税收入、等优惠金额

免税收入主要包括：国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入。纳税人应根据《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)填报。

弥补以前年度亏损

“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。申报系统一般都会自动带出弥补数字。需注意，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前的5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

预缴申报时未取得发票的处理

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

关于企业所得税预缴申报的问题、今天就讲解到这里，还有不明白的或者其他相关问题的小伙伴、微信扫码关注“会计教练”官方公众号、对话框回复“报税”即可获取企业增值税、所得税、附加税、印花税等企业常用税种的计算及申报实操教程试听权限。