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企业所得税费用的会计分录该怎么做

发布时间:2020-10-15 15:33来源:会计教练

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企业所得税费用的会计分录该怎么做呢?其实很简单,我们要先做好提取和上缴,最后才是结转。企业所得税的会计处理是会计人员最常遇到的会计账务,因此熟练掌握其处理方式是非常重要的,好了,下面就是小编整理的关于企业所得税费用的账务处理了,一起来学习吧!

企业所得税费用的会计分录该怎么做呢?其实很简单,我们要先做好提取和上缴,最后才是结转。企业所得税的会计处理是会计人员最常遇到的会计账务,因此熟练掌握其处理方式是非常重要的,好了,下面就是小编整理的关于企业所得税费用的账务处理了,一起来学习吧!

企业所得税费用的会计分录

1、提取时:

借:所得税

贷:应交税金——所得税

2、上缴时:

借:应交税金——所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

所得税费用,是损益类科目,应该结转计入本年利润的。

所得税费用是指企业经营利润应支付的所得税。 “所得税费用”是企业负担的所得税,是损益类科目,一般不等于本期应支付的所得税。 因为可能存在“暂时差异”。 只有永久差异时,等于本期应纳税收入。 应对国家征税政策,每月所得税征收是以每月结算汇款的方式实现的,即多退少补的政策。

所得税缴纳时间:

企业所得税一般属于季度预付,次月15日前申报缴纳,年终汇算清缴。因此,每个季度末都要计算提取所得税。

所得税的征收方式:查账征收和核定征收

1、查账征收,按利润核算所得税。

应交所得税=利润总额*所得税税率

2、核定征收,按收入计算所得税。

应交所得税=收入总额*税务核定比例*所得税税率

好了,以上就是关于企业所得税费用的会计分录该怎么做的详细内容了,小编就整理到这里了,相信大家对此有所掌握了,如果大家还有什么疑问可以咨询我们的在线答疑老师,老师会耐心的回答哦,同时我们也有免费资料包和精讲课程可以领取哦,只要按照文章下方的方式就可以哦。

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