代扣代缴企业所得税会计分录怎么写,在我国居民企业缴纳境外所得税,不是居民企业就不需要缴纳企业所得税,针对这个代扣代缴企业所得税的相关知识点内容,小编在下文整理了相关的企业所得税内容,想要学习的小伙伴们一起来看看吧。
代扣代缴企业所得税会计分录怎么写,在我国居民企业缴纳境外所得税,不是居民企业就不需要缴纳企业所得税,针对这个代扣代缴企业所得税的相关知识点内容,小编在下文整理了相关的企业所得税内容,想要学习的小伙伴们一起来看看吧。
1、管理费用(或其他费用项目)
贷:应付款项(其他应付款或应付账款)
2、借:应付款项
贷:应交税金
1、概念
根据我国规定,居民企业交纳境外所得税,非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类:国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。
2、计算步骤
第一步:先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%,(注:高新技术企业税率为15%)。
第二步:计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额),限额=国外税前所得额×25%, [注:如果境外是税后利润要换算成税前所得,即税后所得÷(1—境外税率)]。
第三步:境外缴纳的税额和限额进行比较,境外税额大于限额不用补税,反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元,限额是4万元,不用补税,也不退税。境外缴纳的税额是5万元,限额是6万元,要补税1万元。汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税
不知道你是什么行业,但一般应该是下面这样:
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-所得税
支付时
借:应交税费-所得税
贷:银行存款
以上即是代扣代缴企业所得税会计分录怎么写的全部内容啦,小编就分享到这里啦。对于代扣代缴企业所得税会计分录内容有所了解也有所掌握了。那么大家还有什么疑问,可以咨询我们的在线答疑老师,老师会耐心的回答哦。还可以点击我们文章最下方图片,还有0元试听课程可以领取哦。
上一篇:出差借款会计分录怎么写
下一篇:代缴个人所得税怎么做会计分录
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】