出售其他债权投资的会计分录该怎么写呢?我们财务人员都知道和了解其他债券投资指的就是公司除了债券之外的其他投资,那么对于这一类项目该做如何做账务处理呢?就请看下文小编的整理内容吧!
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某企业在1998年4月31日按加计自1月1日起的应付利息在内共51500元的价格买入A公司面额50000元,年利率12%的公司债券作为短期投资,用银行存款支付.付息日为6月30日和12月31日.在购买4个月后,该企业于8月31日出售该债券,加计自7月1日起的应计利息共得52400元,款项存入银行.
编制该企业投资A公司债券及出售债券的所有会计分录
购买时:
借:交易性金融资产-成本 50000
应收利息 1500
贷:银行存款 51500
计提4,5,6月利息分录均为:
借:应收利息 500
贷:投资收益 500
同时6月还多一笔收到利息的分录:
借:银行存款 3000
贷:应收利息 3000
计提7,8月利息分录同4,5月
出售时:
借:银行存款 52400
贷:交易性金融资产-成本 50000
应收利息 1000
投资收益 1400
债券包含了以下三层含义:
1.债券的发行人(政府、金融机构、企业等机构)是资金的借入者;
2.购买债券的投资者是资金的借出者;
3.发行人(借入者)需要在一定时期还本付息.
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