用户注册

小微企业免征增值税的财税处理怎么做?根据我国政策规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万元的，可以享受免征增值税的优惠政策，具体的小微企业免征增值税处理，小编在下文做了分享，快来一起看文章吧!

小微企业免征增值税的财税处理怎么做?根据我国政策规定，小规模纳税人月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万元的，可以享受免征增值税的优惠政策，具体的小微企业免征增值税处理，小编在下文做了分享，快来一起看文章吧!

小微企业免征增值税的财税处理：

国家税务总局公告2019年第4号：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入当期损益先确认再转出。

案例分析：

甲公司是一个小规模纳税人，按季度申报缴纳增值税，4月-6月每月销售额为8.24万元，开具的是普通发票，不含税收入计算=8.24/1.03=8万元

(1)4-6月份，每月确认销售收入时，正常计提做账：

借：银行存款 8.24万元

贷：主营业务收入(不含税) 8万元

应交税费——应交增值税(按3%征收率计算) 0.24万元

(2)季末合计不含税销售额=8*3=24万元，不超过30万元，享受免征增值税政策，7月份账务处理：

借：应交税费——应交增值税 (小微企业免征的税额)0.24*3=0.72万元

贷：其他收益/营业外收入 0.72万元

实务中，执行小企业会计准则的，计入营业外收入，执行一般会计准则的，计入其他收益。

随着增值税免征，附加费和水利基金建设费也随之免征，不需要账面体现。此外，按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，应通过营业外收入或其他收益核算。

以上就是“小微企业免征增值税的财税处理怎么做”的全部内容啦，希望上文内容，能够给大家带来一些帮助和启发哦!关于这个问题，大家如果还有疑问，或者其他不明白的地方，可以来咨询我们的会计老师哦;这里为大家准备了实用的会计学习资料包，有兴趣的朋友，可以下方微信扫码，免费领取哦!