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企业在日常经营的过程中，难免会有员工外出采购材料或者商品。那么员工在出差的过程中产生的食宿费该怎么做账务处理呢?下面是小编为大家整理的出差食宿费用会计分录怎么写的相关内容，希望可以帮助到大家。

企业在日常经营的过程中，难免会有员工外出采购材料或者商品。那么员工在出差的过程中产生的食宿费该怎么做账务处理呢?下面是小编为大家整理的出差食宿费用会计分录怎么写的相关内容，希望可以帮助到大家。

出差的食宿费费会计分录

住宿费开的增值税专用发 票,根据出差人员所属的部门,分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员):

借:制造费用/管理费用/销售费用

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:现金(或其他应收款:之前借差旅费)

支付住宿费收到开回的增值税专用发票怎么做账?

答:小规模纳税人做账:

借:管理费用等科目

贷:银行存款

一般纳税人做账:

借:管理费用等科目

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

差旅费住宿费专票认证抵扣后怎么会计处理?

营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣,一般纳税人抵扣率是6%,小规模纳税人抵扣税率是3%.

月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;

会计分录如下:

借:管理费用

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:库存现金

注意:开专票,并且公司税号、名称必须明确.

案例:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)9元

贷:库存现金 309元

案例二:公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣.

借:管理费用-差旅费 300元

应交税费-应交增值税(进项税额)18元

贷:库存现金 318元

以上就是关于‘出差食宿费用会计分录怎么写’的全部内容啦，相信看完上文得你也都有一定的理解了，那么还有疑问的朋友，可以在线咨询我们答疑老师，还可以扫描右上方二维码添加联系老师，就可领取学习资料和免费试听课程哦!