用户注册

企业在生产经营过程中，购买商品付款后没有收到发票怎么做账务处理?我们都知道发票是很重要的原始凭证，详细记录了企业这项经济往来的各项内容。那么已付款未收到发票会计分录怎么做?小编将详细内容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起来看看。

企业在生产经营过程中，购买商品付款后没有收到发票怎么做账务处理?我们都知道发票是很重要的原始凭证，详细记录了企业这项经济往来的各项内容。那么已付款未收到发票会计分录怎么做?小编将详细内容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起来看看。

已付款未收到发票会计分录

1、当月未收到发票,会计分录如下:

借:预付账款

或者其他应收款

贷:银行存款

2、收到发票后,会计分录如下:

借:管理费用

贷:预付账款

或者其他应收款

3、已付款,且收到发票,但未抵扣,会计分录如下:

暂估入库:

借:原材料

待摊费用-暂估税金

贷:银行存款

已经发生的费用,但尚未支付,也未取得发票怎么处理

1、已付款,但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理,出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出.

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到发票,材料验收入库后.

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

企业应设置"预付账款"会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.

(1)企业因购货而预付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目.

(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记"物资采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目,按应付金额,贷记"预付账款"科目.

(3)补付的款项,借记"预付账款"科目,贷记"银行存款"科目;

(4)退回多付的款项,借记"银行存款"科目,贷记"预付账款"科目.

预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.

企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款.企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记"其他应收款--预付账款转入"科目,贷记"预付账款"科目.

除转入"其他应收款"科目的预付账款外,其他预付账款不得计提坏账准备.

"预付账款"科目应按供应单位设置明细账,进行明细核算.

"预付账款"科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项.

通过阅读上文，大家对于已付款未收到发票会计分录应该很清楚了。未收到发票主要是通过预付账款会计科目核算。对于这一问题，大家仍有疑问的可以随时咨询我们的在线客服老师。想学习更多内容，可以扫描二维码添加老师微信，咨询相关课程。