出售基金的会计分录怎么写呢?大家对于基金的了解比较少,对于股票的了解比较多。其实基金和股票一样都是属于交易性金融资产,都在交易性金融资产会计科目中核算。下面小编就带领大家一起学习一下这部分内容。
出售基金的会计分录怎么写呢?大家对于基金的了解比较少,对于股票的了解比较多。其实基金和股票一样都是属于交易性金融资产,都在交易性金融资产会计科目中核算。下面小编就带领大家一起学习一下这部分内容。
借:银行存款或其他货币资金-存出投资款
贷:交易性金融资产-成本
交易性金融资产-公允价值变动(或借方)
投资收益(或借方)
同时:
公允价值变动损益转入投资收益:
借:公允价值变动损益(或贷方)
贷:投资收益(或借方)
【例1】甲公司2012年7月1日购入乙公司2012年1月1日发行的股票200股,每股市价10元,支付价款为2 000元,另支付交易费用150元.2012年12月31日,该股票市价为12元.2013年3月宣告现金股利500元,2013年4月收到现金股利,2013年5月1日甲公司以每股15元的价格将该股票出售(甲公司将持有的乙公司股票作为交易性金融资产核算).
要求:编制甲公司与上述业务的相关的会计分录.
2012年7月1日
借:交易性金融资产-成本 2 000
投资收益 150
贷:银行存款或其他货币资金-存出投资款 2 150
2012年12月31日
借:交易性金融资产-公允价值变动 400
贷:公允价值变动损益 400
2013年3月
借:应收股利 500
贷:投资收益 500
2013年4月
借:银行存款或其他货币资金--存出投资款 500
贷:应收股利 500
2013年5月1日
借:银行存款或其他货币资金--存出投资款 3 000
贷:交易性金融资产--成本 2 000
--公允价值变动 400
投资收益 600
借:公允价值变动损益 400
贷:投资收益 400
以上就是以上内容就是出售持基金的会计分录怎么写的账务处理。具体的内容已在上述文章中作出了解答。但是作为一名财务会计,不仅要掌握这些内容,还要对相关内容有所了解。如你还存有什么问题,咨询下方的二维码添加老师微信或留下联系方式,将会有专业老师一对一解答疑惑,还可以免费试听学习财务会计的课程资料。
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