跨年冲销收入会计分录怎么写,如果跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录该怎么做?跨年后发现会计分录做错了今年想更正分俩种情况更正,对于这个问题在很多财务人员刚入职的时候都会遇到,在针对这个问题的俩种更正情况,小编在下文整理了相关的内容,想要了解这方面知识的小伙伴们可以一起来看看下文。
跨年冲销收入会计分录怎么写,如果跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录该怎么做?跨年后发现会计分录做错了今年想更正分俩种情况更正,对于这个问题在很多财务人员刚入职的时候都会遇到,在针对这个问题的俩种更正情况,小编在下文整理了相关的内容,想要了解这方面知识的小伙伴们可以一起来看看下文。
冲减收入
借:应收账款 (红字)
贷:以前年度损益调整 (红字)
贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)
冲回成本
借:以前年度损益调整 (红字)
贷:库存商品-*** (红字)
把以前年度损益调整结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做?
答:跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:
第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.
第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整,而应通过"以前年度损益调整"账户进行调整.
不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润.最后 以前年度损益调整 科目为0.
也就是多计了销售费用,跨年度应该编制调整分录(金额为假设)
借:其他应收款 100
贷:以前年度损益调整--管理费用 100
借:以前年度损益调整--所得税费用 25
贷:应交税费--应交所得税 25
借:以前年度损益调整 75
贷:利润分配--未分配利润 75
借:利润分配--未分配利润 11.25(假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积)
贷:盈余公积--法定盈余公积 7.5
--任意盈余公积 3.75
以上即是跨年冲销收入会计分录怎么写的全部内容啦,小编就分享到这里啦。对于跨年冲销收入会计分录内容有所了解也有所掌握了。那么大家还有什么疑问,可以咨询我们的在线答疑老师,老师会耐心的回答哦。还可以点击我们文章最下方图片,还有0元试听课程可以领取哦。
上一篇:支付劳务费会计分录
下一篇:计提折旧多了冲销会计分录怎么写
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】