你知道出口免税销售额会计分录怎么写吗?出口免税一直是每个会计人员所关注的问题。下面是小编整理的关于出口免税账务处理的一些问题,大家有对这个问题感兴趣的可以跟着小编一起学习一下哦!
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如果确认免交,先按正常的分录做,然后把免交税金转入“营业外收入”科目核算;
1.发生是做:
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入
贷: 应交税费-应交增值税
2.计算各种地方附加:
借:主营业务税金及附加
贷:应缴税费—城市维护建设税
贷:应交税费—教育费附加
贷:应交税费-地方教育费附加
3.确认免交时做
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
4.各种地方附加确认减免:
借:应缴税费—城市维护建设税
借:应交税费—教育费附加
借:应交税费-地方教育费附加
贷:营业外收入
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。
所以小规模纳税人分录如下:
一、销售商品确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
二、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。
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