关于建厂房的原材料进项税的会计分录你会做吗,领用工程物资时我们应该计入什么会计科目,下面是小编整理的关于建厂房的原材料进项税的会计分录,想要学习的小伙伴可以跟小编一起来看看,以下是相关内容。
关于建厂房的原材料进项税的会计分录你会做吗,领用工程物资时我们应该计入什么会计科目,下面是小编整理的关于建厂房的原材料进项税的会计分录,想要学习的小伙伴可以跟小编一起来看看,以下是相关内容。
厂房属于不动产,为此取得的进项税额不能抵扣。为工程而购进的材料,一般在“工程物资”科目核算。
购进时,
借:工程物资
贷:银行存款等
工程领用时,
借:在建工程
贷:工程物资
例:飞翔公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2013年3月月末结存存货200万元,全部为A产品,存货跌价准备余额为零。该公司按月计提存货跌价准备。4月份发生如下经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为360万元,增值税税额为61.2万元,公司已开出商业承兑汇票一张。该原材料已验收入库。
(2)用原材料对外投资,该批原材料的成本为80万元,双方协议作价为120万元(公允价值),投资后对被投资方具有重大影响。
(3)销售A产品一批,销售价格为200万元(不含增值税税额),实际成本为160万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。销售过程中发生相关费用4万元,均用银行存款支付。
(4)在建工程(厂房)领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为40万元,应由该批原材料负担的增值税税额为6.8万元。
(5)本月领用原材料140万元用于生产A产品,生产过程中发生加工成本20万元,均为职工薪酬(尚未支付)。本月产成品完工成本为160万元,月末无在产品。
①借:原材料 360
应交税费——应交增值税(进项税额) 61.2
贷:应付票据 421.2
②借:长期股权投资 140.4
贷:其他业务收入 120
应交税费——应交增值税(销项税额) 20.4
借:其他业务成本 80
贷:原材料 80
③借:应收账款 234
贷:主营业务收入 200
应交税费——应交增值税(销项税额) 34
借:主营业务成本 160
贷:库存商品 160
借:销售费用 4
贷:银行存款 4
④借:在建工程 46.8
贷:原材料 40
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6.8
⑤借:生产成本 140
贷:原材料 140
借:生产成本 20
贷:应付职工薪酬 20
借:库存商品 160
贷:生产成本 160
以上是小编整理建厂房的原材料进项税额的会计分录,学习了之后大家还有什么不明白的吗,可以咨询我们的在线客服,客服老师会为你耐心解答,或者添加我们老师的微信,有专业的老师辅导学习,我们还有相关的免费试听课程,想要学习的可以来了解一下。
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