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员工出差或购买办公用品等，提前垫付，企业是允许进行报销的。一般情况下，都是按发票记载的金额实报实销。但有些情况下，报销的金额比发票上的金额多，那么发票金额大于报销金额怎么做账呢?小编将详细内容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起来看看。

员工出差或购买办公用品等，提前垫付，企业是允许进行报销的。一般情况下，都是按发票记载的金额实报实销。但有些情况下，报销的金额比发票上的金额多，那么发票金额大于报销金额怎么做账呢?小编将详细内容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起来看看。

发票金额大于报销金额怎么做账

发票金额大于报销金额可以入账的。

根据《企业会计准则》中规定，企业在采购业务中收到的发票，其报销金额可以小于或者等于发票上的金额，只要不超过发票金额即可。

企业在费用管理中，当发生费用需要报销时，其报销金额为发票上的金额，但也可以低于此金额，这其中包含差旅费、餐费等发票。

入原材料购进、固定资产购进等所获得的发票一般由发票上的金额入账，这样能更好的客观反映企业在运营过程中发生的相关费用。

发票金额大于付款金额，主要有以下几种情况

1、开票方(收款方)优惠，不计零头，但不愿做返利开红票手续;

2、报销人让开票方故意多开，以便报销时可以虚报。

账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。发票金额小于付款金额的，应该补足发票。

从管理上讲，应该严格审核采购项目金额，杜绝上面所讲的第二种情况发生。

《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》规定：

1、凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下：

当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率

2、普通发票，做营业外收入，交所得税。

通过阅读上文，大家对于发票金额大于报销金额怎么做账应该很清楚了。账务处理时，应该按实际付款金额入账，发票金额大于付款金额的，不受影响。对于这一问题仍有疑问的小伙伴可以随时联系我们的在线客服老师。想学习更多内容，扫描二维码添加老师微信，咨询更多内容。