出口货物退增值税会计分录怎么做呢?出口退税的问题在会计核算上应该怎么做账务处理呢?做账务处理之前首先要确定出口货物的销售时间。下面是小编整理的有关出口退税核算的一些问题。希望对大家的学习能够有所帮助。
出口货物退增值税会计分录怎么做呢?出口退税的问题在会计核算上应该怎么做账务处理呢?做账务处理之前首先要确定出口货物的销售时间。下面是小编整理的有关出口退税核算的一些问题。希望对大家的学习能够有所帮助。
首先要确定出口货物的销售时间:出口货物取得运单并向银行办理交单后,就是销售收入的实现时间
出口退税的核算
1、购进货物时,外贸公司库存商品要设置出口货物库存帐和内销货物库存账,如果采购回来暂时无法区分是出口还是内销,就先入库到出口货物库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账,然后在做相应的会计核算处理
借:库存商品-出口货物
应交税费-应交增值税-出口(进项税)
贷:应付账款
2、根据外币金额和选定的汇率确定销售额
借:应收账款
贷:主营业务收入
3、结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品-出口货物
4、根据征收率与退税率的差额,将不可退的进项税额计入成本
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税-出口(进项税额转出)
5、货物出口后,分局退税率,计算应收出口退税额
借:其他应收款-出口退税
贷:应交税费-应交增值税-出口(出口退税)
6.收到出口退税
借:银行存款
贷:其他应收款-出口退税
期末,应交税费-应交增值税-出口 期末余额为0
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