你知道出口货物免抵退会计分录怎么写呢?免抵退税额就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税。大部分会计新手对这部分内容比较陌生。下面会计教练的小编带领大家学习一下,希望大家学习之后能够有所收获哦!
你知道出口货物免抵退会计分录怎么写呢?免抵退税额就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税。大部分会计新手对这部分内容比较陌生。下面会计教练的小编带领大家学习一下,希望大家学习之后能够有所收获哦!
货物出口,实现销售收入时:
借:应收账款
贷: 主营业务收入 - 外销
免抵退税不予免征和抵扣的税额:
借:主营业务成本 - 外销成本
贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出
应退税额:
借:其他应收款 - 出口退税
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
免抵税额:
借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额
贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税
次月收到退税款时:
借:银行存款
贷:其他应收款 - 出口退税
生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的。
出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。
若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税,税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
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