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冲销之前暂估怎么做分录，如果每个企业的业务有发生款票不同步的情况就需要做相关的账务处理，这就是暂估在收到发票之后需要把之前的暂估给冲销了，小伙伴们想要了解更多的，小编在下文整理了相关的内容，一起来参考下文吧。

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一、冲销之前暂估的会计分录

如果增值税发票未到时，以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回，然后再入按正确的增值税发票做采购入账即可。

1、先冲暂估入库的会计分录：

借：原材料/库存商品(红字)

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

2、按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/---XXX供应商

暂估入账的相关知识：

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。

以上即是冲销之前暂估怎么做分录的全部内容啦，小编就分享到这里啦。对于冲销之前暂估怎么做分录有所了解也有所掌握了。那么大家还有什么疑问，可以咨询我们的在线答疑老师，老师会耐心的回答哦。还可以点击我们文章最下方图片，还有0元试听课程可以领取哦。