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持有债券到期收回本息会计分录怎么做，债券一般都会有期限的，一年三年五年的都有，到期的债券，就是要收回的并利息，那到期完之后的账务处理怎么做，想要了解这个债券的问题的小伙伴们一起来看看下文吧。

持有债券到期收回本息会计分录怎么做，债券一般都会有期限的，一年三年五年的都有，到期的债券，就是要收回的并利息，那到期完之后的账务处理怎么做，想要了解这个债券的问题的小伙伴们一起来看看下文吧。

持有债券到期收回本息会计分录

1、计提利息的时候

借:应收利息

未实现融资收益(或在贷方)

贷:投资收益

2、收到利息和本金的时候

借:银行存款

贷:持有至到期投资--成本

应收利息

持有至到期投资的会计分录

持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产,基本相当于原旧准则下的长期债权投资.

(1)初始计量:

借:持有至到期投资--成本 (面值)

--利息调整 (差额,或贷记)

应收利息(支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款 (实际支付的金额)

(2)后续计量:

1)资产负债表日,计提债券利息:

①持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:

借:应收利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资--利息调整(差额,或借记)

以上即是持有债券到期收回本息会计分录怎么做的全部内容啦，小编就分享到这里啦。对于持有债券到期收回本息会计分录怎么做有所了解也有所掌握了。那么大家还有什么疑问，可以咨询我们的在线答疑老师，老师会耐心的回答哦。还可以点击我们文章最下方图片，还有0元试听课程可以领取哦。