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子公司收到投资款抵消会计分录怎么做,对于刚进入会计行业的新手来说，母子公司之间的一些账务处理是大家都非常头疼的问题，而关于子公司收到投资款抵消的账务处理也是很多小伙伴都比较疑惑的，因此为了大家更好的学习掌握这部分的知识内容，详细的解答小编都一一的整理在下文了，不清楚的小伙伴一起来参考学习吧!

子公司收到投资款抵消会计分录怎么做,对于刚进入会计行业的新手来说，母子公司之间的一些账务处理是大家都非常头疼的问题，而关于子公司收到投资款抵消的账务处理也是很多小伙伴都比较疑惑的，因此为了大家更好的学习掌握这部分的知识内容，详细的解答小编都一一的整理在下文了，不清楚的小伙伴一起来参考学习吧!

子公司收到投资款抵消会计分录

借:投资收益(子公司调整后的净利润×母公司持股比例)

少数股东损益(子公司调整后的净利润×少数股东持股比例)

未分配利润--年初

贷:提取盈余公积

对所有者(或股东)的分配

未分配利润--年末

对于这笔分录的理解:母子公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润年末子公司根据子公司的净利润:

借:利润分配--应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配--提取盈余公积

贷:盈余公积

最后形成年末的未分配利润

由于母子公司按权益法进行核算,所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益:

借:长期股权投资--损益调整(子公司的净利润)

贷:投资收益

这部分投资收益与自己公司利润合并一起,再进行提取盈余公积、应付利润,同时形成未分配利润.

这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)

借:利润分配--应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配--提取盈余公积

贷:盈余公积

最后形成年末的未分配利润

但是从集团的角度来看,对同一笔投资收益,母子公司都进行了处理,那就相当于重复一次,母公司认为子公司的那次处理在集团角度是多余的,所以在编合并报表时要予抵销.

这笔分录的意义是:母公司对子公司的投资收益与少数股东损益之和,与子公司利润分配项目相互抵销,合并所有者权益变动表中的利润分配项目是站在整个企业集团角度,反映对母公司股东和子公司的少数股东的利润分配情况,所以子公司的个别所有者权益变动表中利润分配各项目的金额,包括提取盈余公积、分派利润和期末未分配利润的金额都必须予以抵销.

该抵销分录遵循的原则是:期初子公司的未分配利润+本期子公司实现的收益(包括母公司的收益和少数股东的收益)=子公司当年利润分配的金额+期末的未分配利润,其中母公司投资收益=子公司当期实现的净利润×母公司的持股比例.

子公司提取盈余公积的分录是:

借:利润分配--提取法定盈余公积、提取任意盈余公积

贷:盈余公积

这笔分录的借方发生额在子公司所有者权益变动表中计入提取盈余公积项目,所以抵销时是从贷方抵销.对所有者(或股东)的分配项目道理类似.

全资子公司合并报表抵消分录怎么做?

子公司根据子公司的净利润:

借:利润分配--应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配--提取盈余公积

贷:盈余公积

最后形成年末的未分配利润

由于母子公司按权益法进行核算,所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益:

借:长期股权投资--损益调整(子公司的净利润)

贷:投资收益

这部分投资收益与自己公司利润合并一起,再进行提取盈余公积、应付利润,同时形成未分配利润.

这样母公司根据自己公司的净利润(这里面包含了子公司的净利润)

借:利润分配--应付现金股利

贷:应付股利

借:利润分配--提取盈余公积

贷:盈余公积

最后形成年末的未分配利润

好了，本文到此结束，子公司收到投资款抵消会计分录怎么做的相关内容，大家都了解了吗?大家如果想更深入的了解更多会计专业的相关知识内容，关注会计教练公众号领取相关的资料进行参考，还可以向老师预约免费试学相关的课程视频哦。