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自查补增值税会计分录怎么做?企业在自查税款的时候发现增值税需要补缴，那么，对于需要补缴的增值税应该如何做账务处理的呢?小编给出了一个例子来进一步为大家整理关于补缴增值税的相关账务处理，感兴趣的朋友可以一起来往下看看了解一下吧!希望可以给你带来一些帮助哦。

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自查补缴增值税如何进行账务处理

我公司在对**99自查时有两项要补税款，一是包装物押金;二是库存报废包装物及材料出售时没作收入。现按规定补交增值税，请问在账务上我公司应如何处理?

【解答】

收取的包装物押金属于价外费用，应计入销售额，计算销项税额，缴纳增值税。

因管理不善造成的霉烂变质的库存报废包装物为购进货物发生非正常损失，其进项税额不得从销项税额中抵扣，应作进项税额转出。

材料出售是企业销售货物行为，应计算销项税额，缴纳增值税。

独立申报补交的增值税，账务处理如下：

1、押金：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

2、报废：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、材料出售：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

4、结转：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

贷：应交税费——未交增值税

5、补缴增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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