增值税一般纳税人适用当期购进扣税法,增值税销项税额减去进项税额等于当期需要缴纳的增值税额。销项税额根据当期销售额乘以行业税率,进项税额可以凭票抵扣,有时候需要计算抵扣。那么开票金额大于实际金额怎么做账?小编将详细内容整理在下方了,不清楚的小伙伴可以一起来看看。
增值税一般纳税人适用当期购进扣税法,增值税销项税额减去进项税额等于当期需要缴纳的增值税额。销项税额根据当期销售额乘以行业税率,进项税额可以凭票抵扣,有时候需要计算抵扣。那么开票金额大于实际金额怎么做账?小编将详细内容整理在下方了,不清楚的小伙伴可以一起来看看。
发票金额跟实际支付金额不符,有2种账务处理方法:
1、发票金额大于实际支付金额的,按实际支付金额入账.如现金购买100元的办公用品,发票金额为150元,则会计分录是:
借:管理费用-办公费 100
贷:现金 100
2、发票金额小于实际支付金额的,需要筹齐实际支付的发票数额才能入账.
1、增值税专用发票.如果和购货有关的原因导致付款金额和发票金额不一致,不仅要做收入,还要进项税转出.根据《国家税务总局关于印发〈增值税专用发票使用规定〉的通知》规定:增值税发票必须按照下列要求开具……票,物相符,票面金额与实际收取的金额相符.开具的专用发票有不符合要求者,不得作为扣税凭证,购买方有权拒收.
《国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》(国税发[1997]167号)规定:自1997年1月1日起,凡增值税一般纳税人,无论是否有平销行为,因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税金,并从其取得返还资金当期的进项税金中予以冲减.应冲减的进项税金计算公式如下:
当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金X所购货物适用的增值税税率
2、普通发票.做营业外收入,交所得税.
发票分为普通发票和增值税专用发票,没有所谓的正式发票。如果没有取得这两种正规有效的发票,是不可以报销的,但可以采用以下两种方式进行处理:
1、可以把没有正式发票的金额记入"其他应收款",等有其它可以使用的正式发票时再进行冲抵即。
2、如果是经过相关管理人员签字的,可以记入相应的费用,但是这部份费用属于白条支出,税务是不认可的。只能等到年底的时候,在企业所得税汇算清缴时,这部份支出应做纳税调整增加。
普通发票:是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。
增值税专用发票:是我国实施新税制的产物,是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的,专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。
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