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每到年终来临，很多小伙伴都十分的激动，辛苦了一整年终于要有年终奖拿啦!不过兴奋之余，这些人更为关注的问题是年终奖个税计算方法。根据新个税法的规定，居民取得的全年一次性奖金要如何计税呢?全年一次性奖金能否选择并入综合所得计算个税呢?这样计算个税，能合理节税吗?请看下文案例详解!

每到年终来临，很多小伙伴都十分的激动，辛苦了一整年终于要有年终奖拿啦!不过兴奋之余，这些人更为关注的问题是年终奖个税计算方法。根据新个税法的规定，居民取得的全年一次性奖金要如何计税呢?全年一次性奖金能否选择并入综合所得计算个税呢?这样计算个税，能合理节税吗?请看下文案例详解!

全年一次性奖金可以选择并入综合所得计税吗?

根据《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第一条第(一)款的规定，居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得单独计算纳税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金计算个税的案例解析

某公司业务人员李四2019年每月平均发放工资6000元，允许扣除的社保等专项扣除费用500元、每月专项附加扣除3000元;李四2019年2月份取得2018年度全年一次性奖金36000元，没有劳务报酬等其他综合所得收入。

1、如果李四选择将全年一次性奖金不并入当年度综合所得，单独计算缴纳个税，则李四2019综合所得个税应税收入如下：

6000×12-5000×12-500×12-3000×12=-30000元<0，

综合所得不缴纳个税。

全年一次性奖金应缴纳个税：36000÷12=3000元，对应全年一次性奖金个税税率3%，因此应缴纳个税为：36000×3%=1080元。

就在发放年终奖的前一天，鉴于李四卖力的工作以及渐高的发际线，老板决定给李四增加年终奖，由原来的36000元提高至36001元!

加了年终奖后，按照单独计算缴纳个税的方式，全年一次性奖金应缴纳个税：

36001÷12≈3000.08元>3000，

对应全年一次性奖金个税税率10%，

因此，应缴纳个税为：36001×10%-210=3390.1元。

奖金增加了1元，李四到手的年终奖却直接少了2310.1元!

2、如果选择将全年一次性奖金并入当年度综合所得计算缴纳个税，则李四2019综合所得个税应税收入如下：

奖金为36000的情况下：

(6000×12+36000)-5000×12-500×12-3000×12=6000元

其综合所得应缴纳个税：6000×3%=180元

奖金为36001的情况下：

(6000×12+36001)-5000×12-500×12-3000×12=6001元

其综合所得应缴纳个税：6001×3%=180.03元

使用这种计算方法个税仅仅增加0.03元!能够有效避免“年终奖1元陷阱”，使这一块钱不再烫手。

年终奖计算个税的注意事项

合理利用“全年一次性奖金”的税收优惠政策，还需要注意以下事项:

1、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2、纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

年中奖个税的计算方法选择，相信通过上述案例大家都会更进一步地了解了。上述有关“全年一次性奖金能否选择并入综合所得计算个税”的内容，看过后有疑问的，可以直接咨询我们的在线答疑老师哦，我们老师会耐心解答的。需要个税完整资料包的小伙伴可以联系老师免费领取在工作中备用!