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什么是红字专用发票，简单地说，红字专用发票就是我们常常在财务工作中听到的负数发票。会计人员在什么情况下才开具红字发票呢?一般情况下，在企业发生销售退回或者开票有误时，相关的人员才能开具红字发票。因此，如何开具红字专用发票呢?详细的开票流程请往下继续阅读!

什么是红字专用发票，简单地说，红字专用发票就是我们常常在财务工作中听到的负数发票。会计人员在什么情况下才开具红字发票呢?一般情况下，在企业发生销售退回或者开票有误时，相关的人员才能开具红字发票。因此，如何开具红字专用发票呢?详细的开票流程请往下继续阅读!

红字专用发票开具的相关规定

增值税一般纳税人开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止或者因销货部分退回及发生销售折让等情形，如何开具红字专用发票?

根据国家税务总局公告2016年第47号第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

红字专用发票的开具流程

1、红字信息表填开

这里要注意的是，根据不同的情况，红字专用发票信息表的申请也有不同的情形:

(1)销货方申请

若开具的发票尚未交付购买方或购买方未抵扣且将发票联和抵扣联退回的，由销售方填开《红字增值税专用信息表》

(2)购货方申请

若购货方已取得发票并用于抵扣或未用于申报抵扣但发票联和抵扣联无法全部退回的，由购货方填开《红字增值税专用信息表》

2、主管税务机关校验

主管税务机关接收到纳税人上传的《红字增值税专用信息表》，系统校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《红字增值税专用信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

3、销货方凭校验通过的《红字增值税专用信息表》开具红字专用发票

红字发票的开具规定和步骤，阅读后，都能掌握了吧。有关“如何开具红字专用发票?”，阅读后还有疑问的，可以点击上方在线答疑老师进行咨询哦。想要全面掌握发票开具及实务处理方法的，扫描右上方二维码，联系老师免费试听精讲课程视频吧，会让大家有所收获的。更有会计实操做账资料包大家可以免费领取哦。