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在实践中，常常有这样的情形：公司将自有办公楼出租一部分。那么，租赁期间所发生的水电费用，该如何向承租方收取?有很多小伙伴对此也感到疑惑，接下来小编就以实例的形式向大家介绍转售水电账务处理，希望小编的整理可以帮到大家。

在实践中，常常有这样的情形：公司将自有办公楼出租一部分。那么，租赁期间所发生的水电费用，该如何向承租方收取?有很多小伙伴对此也感到疑惑，接下来小编就以实例的形式向大家介绍转售水电账务处理，希望小编的整理可以帮到大家。

转售水电账务处理

乙公司与甲公司均为增值税一般纳税人。乙公司作为单一承租方，向甲公司租赁房屋作为办公用房。由甲公司负责对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理。甲公司采用公用水电表方式，与乙公司分摊其租赁合约期内发生的水电费用。

2019年8月，甲公司取得自来水公司按3%征收率开具的增值税专用发票，价税合计10300元。其中，自用水费含税价格6180元，承租方使用水费含税价格4120元。取得电力公司按13%税率开具的增值税专用发票，价税合计22600元。其中，自用电费含税价格13560元，承租方使用电费含税价格9040元。 那么，办公用房在2019年8月发生的水电费支出，甲公司应如何向乙公司收取?

1、甲公司应进行如下会计处理

(1)转售水时，依据取得的增值税专用发票，按照自用部分，计算抵扣进项税额。

借：管理费用等成本费用科目6000

应交税费——应交增值税(进项税额)300

其他业务成本4120

贷：银行存款10300

应交税费——应交增值税(进项税额转出)120

(2)向乙公司收取水费，并开具相应的增值税专用发票。

借：银行存款4120

贷：其他业务收入4000

应交税费——简易计税120

(3)按扣除其对外支付的自来水水费后的余额差额，进行相应账务处理。

借：应交税费——简易计税120

贷：其他业务成本120

(4)转售电力时，以取得的增值税专用发票为扣除凭证，自用部分当月按规定计算抵扣进项税额。

借：管理费用等成本费用科目12000

其他业务成本8000

应交税费——应交增值税(进项税额)2600

贷：银行存款22600

(5)向乙公司收取电费，并开具相应的增值税专用发票。

借：银行存款9040

贷：其他业务收入8000

应交税费——应交增值税(销项税额)1040

2、乙公司取得水电费增值税专用发票，并据此作为成本费用进行财务和税务处理。

(1)支付水费并取得甲公司开具的增值税专用发票时，按规定计算抵扣进项税额。

借：管理费用等成本费用科目4000

应交税费——应交增值税(进项税额)120

贷：银行存款4120

(2)支付电费并取得电费专用发票时，按规定计算抵扣进项税额。

借：管理费用等成本费用科目8000

应交税费——应交增值税(进项税额)1040

贷：银行存款9040

上文就是小编为大家介绍的转售水电账务处理，相信大家对此也有了一定的了解了，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码添加老师的微信获取相关课程试听机会。