员工在外出差时住宿费怎么做账务处理呢?首先要分为两种情况考虑。一是一般纳税人出差的住宿费,二是小规模纳税人出差的住宿费。不同的情况有不同的账务处理。下面是小编整理的关于这部分的详细内容,感兴趣的可以学习一下。
员工在外出差时住宿费怎么做账务处理呢?首先要分为两种情况考虑。一是一般纳税人出差的住宿费,二是小规模纳税人出差的住宿费。不同的情况有不同的账务处理。下面是小编整理的关于出差住宿费怎么做会计分录的详细内容,感兴趣的可以学习一下。
住宿费开的增值税专用发 票,根据出差人员所属的部门,分别记入制造费用(车间人员)、管理费用(管理人员)、销售费用(销售部门人员):
借:制造费用/管理费用/销售费用
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:现金(或其他应收款:之前借差旅费)
支付住宿费收到开回的增值税专用发票怎么做账?
答:小规模纳税人做账:
借:管理费用等科目
贷:银行存款
一般纳税人做账:
借:管理费用等科目
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣,一般纳税人抵扣率是6%,小规模纳税人抵扣税率是3%.
月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;
会计分录如下:
借:管理费用
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
注意:开专票,并且公司税号、名称必须明确.
案例:公司员工出差,收到小规模纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照3%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)9元
贷:库存现金 309元
案例二:公司员工出差,收到一般纳税人酒店自行开具的"住宿费"增值税专用发票可以按照6%进行抵扣.
借:管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷:库存现金 318元
上述有关出差住宿费怎么做会计分录的内容,到这里就分享完了,不理解的地方可以咨询在线答疑老师吧。需要全面掌握会计做账实操处理方法,扫描右上方二维码联系老师免费来试听精讲课程吧,会让大家理解掌握的。同时日常的财务问题都是可以随时咨询老师的哦!
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