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关联关系，相信从事会计工作的小伙伴都很清楚了。我们在财务工作中听到的关联关系就是指股权关系、资金借贷关系、特许权关系及劳务关系等等，常见的关联关系有七类。不过会计小伙伴关心的问题是关联申报的问题，需要关联申报的企业有哪些呢?申报时间和方法又是怎么样的呢?请看下文详解。

关联关系，相信从事会计工作的小伙伴都很清楚了。我们在财务工作中听到的关联关系就是指股权关系、资金借贷关系、特许权关系及劳务关系等等，常见的关联关系有七类。不过会计小伙伴关心的问题是关联申报的问题，需要关联申报的企业有哪些呢?申报时间和方法又是怎么样的呢?请看下文详解。

哪些企业需要关联申报

申报主体

实行查账征收的居民企业，以及在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，符合以下两种情形之一的，应进行关联申报：

1、年度内与其关联方发生业务往来的;

2、年度内未与其关联方发生业务往来，但符合《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号，以下简称42号公告)第五条规定需要报送国别报告的。

企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

申报时间

需关联申报的纳税人，应当在报送年度企业所得税纳税申报表时，同时附报《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。

纳税人在规定期限内报送年度关联业务往来报告表确有困难，需要延期的，应当按照征管法及其实施细则的有关规定办理。

关联报送方式

通过互联网登陆本省、自治区、直辖市电子税务局网站，点击“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“企业所得税申报”—“关联业务往来年度报告申报”，按要求进行在线申报。

《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》共22张表格。除《报告企业信息表》《中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表》和《关联关系表》3张表格外，其他表格由纳税人根据实际情况选填。

什么是关联关系?

42号公告所规定的关联关系，依据不同的内容和特点，可以分为以下七类：股权关系、资金借贷关系、特许权关系、购销和劳务关系、任命或委派关系、亲属关系、实质关系。

如何判定股权关系?

一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上;双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上的构成股权关联关系。

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，在判定关联关系时持股比例合并计算。

关联交易包括哪些类型?

关联交易类型主要包括：有形资产使用权或者所有权的转让、金融资产的转让、无形资产使用权或者所有权的转让、资金融通、劳务交易。

企业不按规定进行关联申报是否负有法律责任?

《税收征管法》第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

《企业所得税法》第四十四条规定：企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

关联企业申报的情况，小编都详细说明了。本文关需要关联申报的企业有哪些，就到此结束，相关的税务申报处理还有疑问的，可以咨询在线答疑老师进行详细了解。同时，我们为想要全面学习做账报税的小伙伴，提供有免费试听课程，大家有意向的，也可以联系老师免费试听学习哦。