前面学习完了差旅费报销的会计分录，大家都掌握的怎么样，下面小编为大家介绍差旅费抵扣会计分录，一般纳税人和小规模纳税人的税率是不一样的，以下是差旅费抵扣的相关内容，希望可以帮助大家的学习。
前面学习完了差旅费报销的会计分录，大家都掌握的怎么样，下面小编为大家介绍差旅费抵扣会计分录，一般纳税人和小规模纳税人的税率是不一样的，以下是差旅费抵扣的会计分录，希望可以帮助大家的学习。
营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣，一般纳税人抵扣率是6%，小规模纳税人抵扣税率是3%。
月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为,需要开具增值税专用发票的;可以通过增值税发票管理新系统自行开具;
借:管理费用
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
案例一：公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)9元
贷：库存现金 309元
案例二：公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。
借：管理费用-差旅费 300元
应交税费-应交增值税(进项税额)18元
贷：库存现金 318元
以上是小编整理的关于差旅费抵扣的会计分录和相关案例后，你还有什么不懂得地方吗，可以添加我们老师的微信，我们有专业的老师为你解答，或者扫描二维码关注我们的公众号进行交流学习，有机会领取免费的学习资料。
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