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企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。一般企业都要缴纳企业所得税，那么企业所得税的计算公式是什么呢?小编在下文整理了详细内容，有兴趣的小伙伴可以和小编一起去看看。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。一般企业都要缴纳企业所得税，那么企业所得税的计算公式是什么呢?小编在下文整理了详细内容，有兴趣的小伙伴可以和小编一起去看看。

企业所得税的计算公式

应纳税所得额有两种计算方法,一是直接法,二是间接法.

1、直接计算法:

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

2、间接计算法:

应纳税所得额=利润总额±纳税调整项目金额

例:某企业为居民企业,2008年发生经营业务如下:

(1)取得产品销售收入4000万元.

(2)发生产品销售成本2600万元.

(3)发生770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元.

(4)销售税金160万元(含增值税120万元).

(5)营业外收人80万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元).

(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元.

要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税.

(1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元)

(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元)

(3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元)

4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元)

(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4(万元)

(5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)

(6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)

(7)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元)

(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4(万元)

(9) 2008年应缴企业所得税=172.4×25%=43.1(万元)

以上就是小编为大家介绍的关于企业所得税的计算公式的相关内容，相信大家对此也有了一定的了解了，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码加入会计教练的交流群。