前面学习了差旅费编制的会计分录,大家应该已经掌握了,关于差旅费车票抵扣的会计分录你会做吗,财务人员在差旅费认证专票抵扣后进项税该怎么进行会计处理,下面是小编整理的关于差旅费车票抵扣的会计分录,一起来看看吧。
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借:管理费用-差旅费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金或银行存款
1、申报专项
(1)纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税专用发票的,按规定可抵扣的进项税额在申报时填写在申报表《附列资料(二)》第1栏"认证相符的增值税专用发票"相应栏次中.
(2)纳税人购进国内旅客运输服务,未取得增值税专用发票的,以增值税电子普通发票注明的税额,或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据,按政策规定计算的可抵扣进项税额,填写在申报表《附列资料(二)》第8b栏"其他"中申报抵扣.
2、统计申报
纳税人申报的旅客运输服务,无论是取得增值税专用发票还是其他扣除凭证,都要在《附列资料(二)》第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"中进行统计,该栏次数据不会汇总至第12栏次"当期申报抵扣进项税额合计"中.
其中《附列资料(二)》第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证":反映按规定本期购进旅客运输服务,所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额.
本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证.
本栏"金额""税额"≥0.
以上就是小编整理的关于差旅费车票抵扣的会计分录和旅客运输纳税申报表填报要求,学习了之后还有什么不懂得吗,可以添加我们老师的微信,我们有试听课程供大家学习,扫描二维码关注我们公众号进行交流学习,会有机会领取免费学习资料。
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