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请问购买国税局的金税盘820元听说可以全额抵减增值税，在应交税金-减税税款的科目走，那么购买金税盘的会计分录怎么做?另外，房地产老项目的增值税的进项税不允许抵扣，请问公司在取得进项票时一定要认证，然后再转出吗?

问：请问购买国税局的金税盘820元听说可以全额抵减增值税，在应交税金-减税税款的科目走，那么购买金税盘的会计分录怎么做?另外，房地产老项目的增值税的进项税不允许抵扣，请问公司在取得进项票时一定要认证，然后再转出吗?

解答：

1、金税盘账务处理

购买税控系统专用设备(注，增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘)，计入固定资产科目。

按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目;同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。

这是财政部文件规定的会计处理方式，不过由于金额较小，很多企业也采取简易方式，直接借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记营业外收入，这样处理相对简单，同时也不需每年进行纳税调整。

购买服务费，可以直接计入管理费用，抵减的增值税额，冲减管理费用。

2、房地产老项目的增值税的进项税不允许抵扣，公司在取得进项票时认证再转出，目的是防止该发票成为滞留票，成为滞留票后，税务机关可能会进行查证，当然只要说明原因即可，但是我们的经验是，一般为了避免这种麻烦，都是认证后再转出。

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