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企业所得税汇算清缴退税工作是财务人员最重要的一项工作，按照我国企业所得税法相关的规定，企业要在每年的规定时期进行汇算清缴，根据企业月度或季度预缴的所得税的数额，汇算出来企业所得税是有哪些还需要补交，或者缴纳的刚好等等情况。那么企业所得税汇算清缴退税会计分录是该怎么做呢?下面就请看本文小编整理的详细内容，有兴趣的话可以学习一下。

企业所得税汇算清缴退税工作是财务人员最重要的一项工作，按照我国企业所得税法相关的规定，企业要在每年的规定时期进行汇算清缴，根据企业月度或季度预缴的所得税的数额，汇算出来企业所得税是有哪些还需要补交，或者缴纳的刚好等等情况。那么企业所得税汇算清缴退税会计分录是该怎么做呢?下面就请看本文小编整理的详细内容，有兴趣的话可以学习一下。

所得税汇算清缴退税会计分录

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理

按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录：

借：所得税中国

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税。

好了，以上文章就是小编今天整理的所得税汇算清缴退税会计分录是该怎么做的实操内容了，各位会计人员如果想在工作的过程中更加全面的掌握出纳的实操知识内容，欢迎大家咨询我们右方的在线老师进行疑问解答，也可以领取更多出纳实操处理课程，从而在会计行业不断学习掌握更多实操的知识内容，在会计取得更好的发展。