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企业因为自身需要或者其他原因购入不动产，这是需要很大的资金的，有可能会导致公司资金运行困难，但是我国出台了新政策，允许可以分期抵扣，这很好的解决了企业为此的发展难题，那么，不动产抵扣分期的会计分录该怎么做呢?具体的内容整理小编咦完成，小编用一个例子来分析说明，希望大家学会后可以灵活熟练地运用。

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不动产抵扣分期的会计分录

按照相关规定,纳税人从销项税额中抵扣进项税额,应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证,取得的进项税额,60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣.40%的部分为待抵扣税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣.简言之:合规取得的不动产当年可以抵扣进项税额的60%,第二年可抵扣40%.

甲公司将2016年5月1日,纳税人购买了一栋办公楼1000万元,进项税额110万元.2017年4月纳税人将办公楼改造为员工食堂,计算进项转出额。

(1)计算不得抵扣的进项税额(若此时该不动产净值为900万)

不动产净值率=(900÷1000)=90%

不得抵扣的进项税额=(66+44)×90%=99万元

比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额:

由于99万元大于66万元,则应首先将66万元做进项税额转出,接着计算"差额"=99-66=33万元,然后将33万元"差额"从44万元的待抵扣进项税额中扣除,因此该企业可抵扣进项税额为11万元.

会计处理如下:

借:固定资产 990000

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 660000

应交税费-待抵扣进项税额 330000

2017年5月继续抵扣待抵扣进项税额中的剩余部分:

借:应交税费-应交增值税(进项税额) 110000

贷:应交税费-待抵扣进项税额 110000

好了，本文整理的关于不动产抵扣分期的会计分录怎么做的内容，小编就暂时分享到这里了，大家都对此了解了吗?如果还有什么疑问的话，可以咨询我们的在线老师，进行疑问解答，也可以添加文章下方老师的微信学习更多关于税务的知识，同时还有免费的资料包和精彩的试听课程领取，先到先得哦!