×

绑定账号

您的微信还未绑定账号,请使用您的手机号绑定现有账号或创建新账号

微信登录

扫码登陆

使用微信扫一扫登录

二维码已失效

刷新

使用微信扫一扫登录

登录即表示已阅读并接受《用户协议》《隐私政策》

未注册用户扫码即可成功注册

登陆 注册 忘记密码

税局退税要怎么做账

发布时间:2020-09-23 15:51来源:会计教练

关注公众号
扫码关注公众号
领免费福利
初级公众号

企业收到退税款一般有两种情况,一种是企业所得税的退税,一种就是增值税的退税。但是不管是退回什么税款,企业的财务人员都是要做入账登记的。于是就有小伙存有疑问了,税局退税要怎么做账呢?编制会计分录时,借贷方向是怎么表示的呢?希望看了下文内容,大家可以进行独立做账。

企业收到退税款一般有两种情况,一种是企业所得税的退税,一种就是增值税的退税。但是不管是退回什么税款,企业的财务人员都是要做入账登记的。于是就有小伙存有疑问了,税局退税要怎么做账呢?编制会计分录时,借贷方向是怎么表示的呢?希望看了下文内容,大家可以进行独立做账。

税局退税的会计分录怎么做?

企业收到退税、税款返还等款项,记账原则是“从哪里来,还回到哪里去”,比如收到的增值税、所得税等均应记回原计税时所在的科目。

1、企业所得税

如果在本年度退回的情况:

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

如果在下年度退回的情况:

借:银行存款

贷:应交税费——应交所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配——未分配利润

2、增值税

借:银行存款(正数)

贷:应交税费—未交增值税(红字)

外贸企业出口退税账务处理怎么做?

外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

一、购进出口货物时,取得增值税专用发票:

借:库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税金)

贷:应付账款/银行存款

二、确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

三、结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

四、根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:

借:主营业务成本(征退税差额)

贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)

五、货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:

借:应收出口退税款(增值税)

贷:应交税金—应交增值税(出口退税)

六、收到出口退税款:

借:银行存款

贷:应收出口退税款(增值税)

小编整理的有关税局退税要怎么做账,供大家参考了解,今天的内容就到此结束了。还有其他疑问的,咨询我们的在线答疑老师吧。或者添加右上方老师微信,日后财务工作上的问题可以随时咨询老师哦,更有各种税费缴纳的会计分录资料包供大家免费领取在工作中备用哦。

京ICP备16061061号-1 | 北京天华在线教育科技有限公司 | 会计培训
京公网安备11010802044865