未交增值税明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。那么,未交增值税会计分录该怎么做呢?具体的知识内容请看本文小编的整理,有兴趣可以阅读!
未交增值税明细科目,核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。那么,未交增值税会计分录该怎么做呢?具体的知识内容请看本文小编的整理,有兴趣可以阅读!
(1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
(2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
(3)月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预缴增值税
(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
(5)用进项留抵税额抵减增值税欠税的问题
①对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
②按增值税欠税税额与期末留抵税额中较小的数字红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。
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