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认证未抵扣是指发票虽然勾选了但是还没有进行抵扣税款，已经认证的发票除了国家税务总局公告2011年第78号规定的客观情况外，认证后必须当月申报抵扣。那么，本期已认证但不抵扣该怎么写会计分录呢?请看本文小编的整理内容，希望可以帮到小伙伴们的工作和生活。

认证未抵扣是指发票虽然勾选了但是还没有进行抵扣税款，已经认证的发票除了国家税务总局公告2011年第78号规定的客观情况外，认证后必须当月申报抵扣。那么，本期已认证但不抵扣该怎么写会计分录呢?请看本文小编的整理内容，希望可以帮到小伙伴们的工作和生活。

本期已认证但不抵扣会计分录

账务处理如下：

借：原材料

借：应交税费——应交增值税(待抵扣的进项税)

贷：应付账款(或库存现金、或银行存款)

发票认证抵扣会计分录

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后：

借：应交税费—未交增值税—已交增值税

贷：银行存款

以上就是小编总结的关于本期已认证但不抵扣该怎么写会计分录的相关内容，朋友们要重点掌握哦，相信经过上述内容的学习，大家已经初步学会了相关内容，想要学习更多的会计知识，欢迎咨询上方在线老师，老师会给予你满意的答复，或者扫描添加会计交流群，会有海量免费资料为你发放哦!