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企业在月末需要对员工的工资社保和公积金进行计提和发放，月末财务人员做账时比较容易混乱，下面小编就为大家分享计提发放工资社保和公积金的会计分录，帮助不清楚的小伙伴理清思路哦，一起来看看吧。

企业在月末需要对员工的工资社保和公积金进行计提和发放，月末财务人员做账时比较容易混乱，下面小编就为大家分享计提发放工资社保和公积金的会计分录，帮助不清楚的小伙伴理清思路哦，一起来看看吧。

计提发放工资、社保和公积金的会计分录：

1、 月末计提时：

1)计提工资：

借：管理费用-工资

销售费用-工资

生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资(应发数)

2)计提社保：公司承担部分

借：管理费用-社保费

销售费用-社保费

生产成本-直接人工

制造费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社保(公司承担部分)

3)计提公积金：公司承担部分

借：管理费用-公积金

销售费用-公积金

生产成本-直接人工

制造费用-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

2、 发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资 →应发数

贷：其他应付款-社保(下月交银行，先扣出) →扣款

应交税费-应交个人所得税 →扣款

银行存款 →实发数

3、 支付社保时：

借：应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)

其他应付款-社保费 (个人承担部分)

贷：银行存款

4、 支付公积金时：

借：应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

其他应付款-公积金(个人承担部分)

贷：银行存款

上面我们学习到计提发放工资社保和公积金的会计分录，对计提发放和支付社保公积金的会计分录大家还有疑问吗，可以在线咨询我们的客服老师，老师将为你耐心解答，或者扫描二维码关注公众号进行交流学习，还有机会领取免费资料喔。