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一般来说，财务人员发工资的步骤是定期先计提,然后到时间再发放扣税报税，当然也有粗心的财务会忘记计提,在发放的次月甚至第二年才发现当时没有计提就发放了,导致应付职工薪酬科目并不平衡，那么此时如果再去补提上年度工资的会计分录应该怎么写呢?请看本文小编的整理内容，粗心的朋友们一定要记准步骤哦!

一般来说，财务人员发工资的步骤是定期先计提,然后到时间再发放扣税报税，当然也有粗心的财务会忘记计提,在发放的次月甚至第二年才发现当时没有计提就发放了,导致应付职工薪酬科目并不平衡，那么此时如果再去补提上年度工资的会计分录应该怎么写呢?请看本文小编的整理内容，粗心的朋友们一定要记准步骤哦!

补提上年度工资的会计分录

(1)补提工资时应当做以下分录:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬-员工工资

(2)由于少提工资(工资可以据实扣除),多算了所得税,还需要调整应该所得税,做以下处理:

借:应交税费-应交所得税 少计提的工资金额×所得税率

贷:以前年度损益调整(所得税费用) 少计提的工资金额×所得税率

(3)将"以前年度损益调整"的余额转到"利润分配-未分配利润 "

借:利润分配-未分配利润 少计提的工资金额×(1-所得税率)

贷:以前年度损益调整 少计提的工资金额×(1-所得税率)

如果还提取了10%的盈余公积的话还要这样子调整(也不一定是10%,只是打个比方)

借:盈余公积 少计提的工资金额×(1-所得税率)*10%

贷:利润分配-未分配利润 少计提的工资金额×(1-所得税率)*10

补发的工资怎样申报个税

在补发工资的当期(月),将"当期应发工资"和"补发工资"合计数作为申报系统中的"收入额";将"当期(月)应纳税额"和"应补缴税额"的合计数作为申报系统的"应纳税额",其他项目据实填写,倒算出应纳税所得额,并填入申报系统"应纳税所得额",差额在填入申报系统中的"其他扣除"。

这样申报,申报系统不会出现滞纳金,也符合税收法律、法规的规定。

特别提示,扣缴义务人须将相关工资薪金的发放、补发资料备齐,以务税务机关核查。

以上就是小编总结的关于补提上年度工资的会计分录应该怎么写的有关内容，朋友们要重点掌握哦，相信经过上述内容的学习，大家已经初步学会了相关内容，想要学习更多的会计知识，欢迎咨询上方在线老师，老师会给予你满意的答复，或者扫描添加会计交流群，会有海量免费资料为你发放哦!