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企业所得税有关的会计核算是财务工作中必不可少的，相信各位做账人员都经常编制相关的会计分录，应该对所得税及递延所得税科目都十分熟练了。不过很多初次接触会计工作的小伙伴，还是会存在很多问题的，比如递延所得税资产和负债的会计分录是什么呢?请下文详解吧。

企业所得税有关的会计核算是财务工作中必不可少的，相信各位做账人员都经常编制相关的会计分录，应该对所得税及递延所得税科目都十分熟练了。不过很多初次接触会计工作的小伙伴，还是会存在很多问题的，比如递延所得税资产和负债的会计分录是什么呢?请下文详解吧。

递延所得税资产的会计分录

根据新准则，目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者权益。

具体的步骤：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税负债分录

借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。

资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。

资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。

本介绍的有关递延所得税资产和负债的会计分录，供大家参考。做账报税的重要性不用多说各位财务人员都清楚，在工作中不能够掌握会计实操做账方法的，扫描右上方二维码添加老师微信，联系老师免费试听会计真账实操的课程视频吧，相信会对大家有益处的。