用户注册

补交上个月的社保，这个月如何做会计分录呢?这个要看实际的情况的，计提工资、发放工资的会计分录做了没有，这也影响着会计分录的处理。那么，具体的补缴上个月的社保，本月该如何做会计分录的内容，请看下文小编的整理，一起来阅读吧!

补交上个月的社保，这个月如何做会计分录呢?这个要看实际的情况的，计提工资、发放工资的会计分录做了没有，这也影响着会计分录的处理。那么，具体的补缴上个月的社保，本月该如何做会计分录的内容，请看下文小编的整理，一起来阅读吧!

补交上个月的社保，这个月会计分录

如果公司上月没有计提、发放工资、以及上交社保费的话，应当进行账务处理(按照老会计科目)

1、计提工资

借：管理费用

贷：应付工资

2、发放工资

借：应付工资

贷：其他应交款-社保费(个人负担部分)

贷：现金

注：原会计制度规定，个人负担社保费应当在“其他应交款”核算。不过你在“其他应付款”问题不大。

3、上交社保费

借：管理费用-社保费(公司负担部分)

借：其他上交款-社保费(个人负担部分)

贷：银行存款

如果公司上月做了计提工资，本月这个分录就不用做了，只做发放、上交2笔分录;如果公司上月做了计提、发放2笔分录，那么只做上交社保费这笔分录了;如果上月都没有做，那就本月就全做。

计提按照应发工资，发放时扣除上交款项等外的实发工资计算

补缴上年社保会计分录

1、单位承担部分

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬

2、员工个人承担部分

借:应付职工薪酬

贷:其他应收款(应收职工款项)

借:应付职工薪酬

其他应收款(应收职工款项)

贷:银行存款

同时做结转分录

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

好了，以上就是小编今天主要为大家整理的补交上个月的社保，这个月如何做会计分录的实操内容了，各位会计人员如果想在工作的过程中更加全面的掌握出纳的实操知识内容，欢迎大家咨询我们右方的在线老师进行疑问解答，也可以领取更多出纳实操处理课程，从而在会计行业不断学习掌握更多实操的知识内容，在会计取得更好的发展。