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企业在年末需要缴纳本年度的增值税，对于上年度没有缴够的，本年度需要进行补缴，关于补交上年度和本年度增值税如何分录的问题，小编为大家整理了相关内容，希望可以帮助大家的学习。

企业在年末需要缴纳本年度的增值税，对于上年度没有缴够的，本年度需要进行补缴，关于补交上年度和本年度增值税如何分录的问题，小编为大家整理了相关内容，希望可以帮助大家的学习。

补交上年度和本年度增值税如何分录?

补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

以前年度损益调整：

以前年度损益调整是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整.关于以前年度损益调整的会计处理方法,虽然在有关会计制度中作了规定,但因具体处理程序不甚明确,加之会计实务中具体情况复杂,致使此项业务会计实务中差错率极高.

以上就是小编为大家整理的关于补交上年度和本年度增值税如何分录的问题，希望学习之后对大家有帮助，还有不清楚的地方，可以随时和我们的老师进行沟通交流，另外我们还有相关的免费试听课，大家可以来领取机会，对大家考取职称有帮助。