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企业会对上年没有计提或者忘记计提的所得税进行补提，财务人员在对所得税进行补提时会用到以前年度损益调整这个会计科目，对已以前年度损益调整我们大家并不陌生，接下来小编为大家整理了补计提企业上年度所得税的会计分录相关内容。

企业会对上年没有计提或者忘记计提的所得税进行补提，财务人员在对所得税进行补提时会用到以前年度损益调整这个会计科目，对已以前年度损益调整我们大家并不陌生，接下来小编为大家整理了补计提企业上年度所得税的会计分录相关内容。

补计提企业上年度所得税的会计分录：

1、补计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

2、结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、支付企业所得税时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

计提企业所得税的会计分录:

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下

按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调

留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

学习了上面小编为大家分享的补计提企业上年度所得税的会计分录，相信大家一定有收获，还有其他关于这方面想要了解的，可以添加我们老师的微信，有机会可以免费领取相关资料，也可以扫描二维码关注我们的公众号来进行学习交流。