用户注册

如何补交以前年度的增值税、所得税、城建税、教育费附加的会计分录呢?这是今天小编在网上浏览时，发现广大网友咨询最多的账务问题，今天小编就这个问题给大家整理了相关内容，并且以实例分析，希望大家学习之后能够有所掌握，继而能够熟练实操起来。

如何补交以前年度的增值税、所得税、城建税、教育费附加的会计分录呢?这是今天小编在网上浏览时，发现广大网友咨询最多的账务问题，今天小编就这个问题给大家整理了相关内容，并且以实例分析，希望大家学习之后能够有所掌握，继而能够熟练实操起来。

假如某公司2018年有一张采购材料取得的进项发票是对方虚开发票，(今年税务局来我公司查账，我公司证明这笔业务是真实存在的) 但这张进项发票属对方虚开 我方不能抵扣，然后我们公司2020年要补交增值税，所得税，城建税，教育费附加，还有滞纳金，那么这些会计分录该怎么做?

补交以前年度的增值税、所得税、城建税、教育费附加的会计分录

补交税金，先计提：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税(纳税调整)

贷：应交税费——应交所得税(纳税调整)

贷：应交税费——应交城建税(纳税调整)

贷：应交税费——应交教育费附加(纳税调整)

缴纳时：

借：应交税费——应交增值税(纳税调整)

借：应交税费——应交所得税(纳税调整)

借：应交税费——应交城建税(纳税调整)

借：应交税费——应交教育费附加(纳税调整)

贷：银行存款

调整以前年度损益调整余额：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果有滞纳金，缴纳滞纳金时应做如下处理：

借：营业外支出

贷：银行存款

按照《国家税务总局关于印发<增值税日常稽查办法>的通知》(国税发〔1998〕44号)规定，增值税检查调账方法如下：增值税检查后的账务调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。

凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;

全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记本科目。

看到本文小编整理的如何做补交以前年度的增值税、所得税、城建税、教育费附加的会计分录的内容，大家是否学会了?上文的解答是否和你心中所想的大同小异呢?如果你有更精准的答案，欢迎您来纠正，想学习更多会计知识，可以咨询我们在线的专业老师，进行疑问解答，也可以扫码加入会计交流群，有免费的资料包领取哦!