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缴纳税款是企业应尽的义务和责任，企业如果少缴漏缴所得税金,在补缴所得税金时不但要补足税款,还要征收一定金额的滞纳金和罚款,以示惩罚.那么，作为财务人员，咱们必须要熟练掌握补缴所得税滞纳金分录怎么做，具体的会计处理请阅读本文小编整理的相关内容，希望能在工作中帮到你哦!.

缴纳税款是企业应尽的义务和责任，企业如果少缴漏缴所得税金，在补缴所得税金时不但要补足税款，还要征收一定金额的滞纳金和罚款，以示惩罚。那么，作为财务人员，咱们必须要熟练掌握补缴所得税滞纳金分录怎么做，具体的会计处理请阅读本文小编整理的相关内容，希望能在工作中帮到你哦!

补缴所得税滞纳金会计分录

答:补交上年度企业所得税和滞纳金,需要区分税款和滞纳金,其中税款属于上年度的损益,因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目.而滞纳金属于当期损益,且不可税前扣除,因此计入到当期的营业外支出,具体会计分录如下:

一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税

1、计提

借:以前年度损益调整-所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

3、结转

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整-所得税费用

二、确认并缴纳滞纳金

借:营业外支出

贷:银行存款

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金3的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

企业补缴所得税金产生的滞纳金和罚款为什么不能税前扣除?

企业因未按规定申报纳税,产生了滞纳金和罚款,以为这两项和日常经营时产生的合同罚款、赔偿金、银行罚息等支出一样,可以在税前进行扣除,但这样做是一错再错.违反国家法律付出的滞纳金和罚款是一项违法成本,属于不应该发生的费用,不允许税前扣除.

1、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不允许在计算应纳税所得税额时扣除.

2、税收滞纳金是指由于纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,而由税务机关向纳税人(扣缴义务人)征收的一种带有补偿性和惩罚性的款项;税收罚款是对违反税收法律、法规的纳税人(扣缴义务人)进行的行政处罚,是税务机关强制违法者承担一定金钱给付义务的处罚方式.

3、但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除.这就要求企业财务人员要对发生的业务进行判定,对罚款不能一律对待.

好了，以上就是小编今天主要为大家整理的有关补缴所得税滞纳金会计分录怎么做实操内容了，各位会计人员如果想在工作的过程中更加全面的掌握出纳的实操知识内容，欢迎大家咨询我们右方的在线老师进行疑问解答，也可以领取更多出纳实操处理课程，从而在会计行业不断学习掌握更多实操的知识内容，在会计取得更好的发展。