用户注册

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业缴税是企业应尽的义务和责任，忘缴和漏缴都是要承担责任的。那么，企业补缴所得税的会计分录该怎么做呢?请看本文小编的整理哦!

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业缴税是企业应尽的义务和责任，忘缴和漏缴都是要承担责任的。那么，企业补缴所得税的会计分录该怎么做呢?请看本文小编的整理哦!

补交企业所得税会计分录

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交企业所得税

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

“以前年度损益调整”科目是指发生错账时使用本科目进行调整。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。

调整错账过程中，如果跨年调整涉及损益类科目替换成“以前年度损益调整”科目。

调整后本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”，本科目结转后应无余额。

补缴上年度企业所得税以及滞纳金的会计分录

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

看到本文小编整理的企业补缴所得税怎么做会计分录的内容，大家是否学会了?上文的解答是否和你心中所想的大同小异呢?如果你有更精准的答案，欢迎您来纠正，想学习更多会计知识，可以咨询我们在线的专业老师，进行疑问解答，也可以扫码加入会计交流群，有免费的资料包领取哦!